什么是加拿大非税务居民?

首先,要搞明白自己是不是真正的“非税务居民”,即non-resident for tax purposes。很多人以为回流中国,不住在加拿大,就自动是非税务居民了。这里得提醒一句,加拿大移民局(CIC )定义的非居民和税务局(Canada Revenue Agency)定义的非居民是不同的……

加拿大移民局(CIC):永久居民身份,移民局要求每5年要至少在加拿大境内住满2年。当你不能满足居住时间的要求,就会失去永久居民身份。失去身份,叫做“非居民”。这个是移民局的“非居民”概念。

加拿大联邦税务局(CRA):税法上的“非税务居民”,通常指一个人在正常情况下,一直居住在其他国家, 和加拿大没有明显的社会/经济联系,(社会/经济联系是指:房产,配偶,孩子,财产,社会关系,加拿大驾照,护照,银行账户,健康卡);在加拿大居住不满183天。

加拿大非税务居民怎样报出租收入?

简单地说,有三种方式:

1. 根据租金毛收入(Gross Rental Income)的25%算出代扣代缴税款:房子的代管人或租客,有义务每个月从租金(Gross Rent)里拿出25% 直接上交给CRA作预留税款(25% withholding tax),并在下一年的3月31日之前提交NR4(Statement of amounts paid or creditedto non-residents of Canada)表来汇报租金和预留税款的金额。如果代管人/租客按时提交了NR4表,作为非税务居民的房主就不用再提交税表申报房租收入了。请注意:这种方法并不是个好方法,因为它不允许房主抵扣和出租相关的任何费用。

2. 填写T1159表格,根据租金净收益(Net Rental Income)计算应缴的税款:非税务居民可以选择提交T1159 -Income Tax Return for Electing Under Section 216。举例,一年租金收入为$24,000,出租房产生的各种费用假设总共有$14,000,那么净房租收入(Net Rental Income) 就是$10,000。租客或者代管人同样有义务按时向CRA上交租金毛收入的25%作为预留税款, 但是,这25%到了来年房主报税的时候,多退少补,多缴交的部分是可以退回来的。注意,这个election 必须在有房租收入的年度结束后的2年之内提交。

3. 填写NR6(Non-Resident Receiving Rent)表格,根据租金净收入的25%计算代扣代缴税金:非税务居民可以选择“净收入”法。和上面讲到的第二种方式类似,非税务居民房主需要指定一位代理人,在收到房租收入的年度结束后的6个月之内,提交section 216 election,非税务居民需要填提交NR6表,这个表,需要在年初一月一日,或者收到第一次房租之前提交给CRA。经过批准之后,就可以用把各种费用抵扣掉后的NET RentalIncome*25%作为预留税款了给CRA了。来年报税时同样是多退少补。